- 在马来西亚有应课税收入，就要跟 LHDN（Lembaga Hasil Dalam Negeri，内陆税收局）报税
- 涵盖税务居民身份怎么判断、YA2025（2025 年评税年度，2026 年申报这一轮）的累进税率表
- 整理常见扣税项目（Tax Relief）、怎么透过 MyTax 网上报税、逾期不报/不缴的后果
- ⚠️ 写这篇笔记时（2026-07）YA2025 的 e-Filing 申报期限已过，内容主要供明年（YA2026，
2027 年申报）参考格式和流程，实际税率/回扣额度届时要再核对当年最新公告
资料日期
- 税率表、报税期限、Tax Relief 清单：整理于 2026-07，对应 YA2025（2025 评税年度）
- ⚠️ 每年财政预算案（Budget）都可能调整税率级距或个别 Relief 项目，报税前务必到 LHDN
官网核对当年最新数字
官方入口
适用情况
适用于马来西亚税务居民（Tax Resident）申报个人所得税（就业收入为主，用 BE 表格）。 有生意收入（用 B 表格）、非税务居民、公司税等情况的规则不同，不在这篇范围内。
重点内容
税务居民身份怎么判断
- 一个日历年内在马来西亚停留 182 天或以上，算税务居民（Tax Resident），
适用累进税率、也能申请各项 Tax Relief - 不满 182 天的非税务居民，一律按 30% 固定税率课税，且不能申请 Tax Relief
YA2025 个人所得税累进税率表（税务居民）
| 应课税收入（RM） | 税率 |
|---|---|
| 0–5,000 | 0% |
| 5,001–20,000 | 1% |
| 20,001–35,000 | 3% |
| 35,001–50,000 | 6% |
| 50,001–70,000 | 11% |
| 70,001–100,000 | 19% |
| 100,001–400,000 | 25% |
| 400,001–600,000 | 26% |
| 600,001–2,000,000 | 28% |
| 超过 2,000,000 | 30% |
📌 累进税率的意思是：不是整笔收入都按最高那一级课税，而是收入落在哪个区间， 超出的部分才按对应级距的税率计算。
首次报税：怎么注册
- 上 MyTax 用 e-Daftar 功能注册，取得 Tax Identification Number（税务编号）
- 申请一次性 PIN（可以线上申请，或到 LHDN 分行现场领取）用来激活 MyTax 户口
- 之后就能用这个户口每年登入报税
报税期限（e-Filing）
- BE 表格（无生意收入的受雇人士）：截止 2026-04-30
- B 表格（有生意收入人士）：截止 2026-06-30
- 每年的 e-Filing 系统一般从 3 月 1 日开放使用
常见 Tax Relief（扣税项目）
- 个人自动扣除额：RM9,000，每位税务居民自动享有，不用另外申请
- EPF 供款：最高 RM4,000
- 配偶扣税（Spouse Relief）：若配偶没有收入来源，最高 RM4,000
- 医药费：本人/配偶/子女的重病治疗、生育治疗、全面体检等，最高 RM10,000
- OKU（残障人士）额外扣税：本人是登记 OKU，在个人扣除额之外再加 RM6,000
- 其他常见项目还包括生活方式（Lifestyle）、教育、保险等，⚠️ 具体项目和金额每年预算案
可能调整，实际申报前建议对照 LHDN 当年公布的完整清单
逾期未报税/未缴税的后果
- 完全没申报：罚款 RM200–RM20,000，情节严重可能面临最高 6 个月监禁
- 逾期缴税：过了缴税期限加罚 10%，超过 60 天未缴再加罚 5%
所需文件 / 资格条件
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 首次注册 | MyKad、e-Daftar 申请、一次性 PIN |
| 报税 | EA Form（雇主提供的年度收入表）、各项 Relief 相关单据（医药收据、保险单等） |
费用 / 数字速查
| 项目 | 数字 | 备注 |
|---|---|---|
| 税务居民门槛 | 一年内停留 182 天以上 | 不满则固定税率 30%，不能申请 Relief |
| BE 表格截止日 | 2026-04-30 | 无生意收入人士（YA2025） |
| B 表格截止日 | 2026-06-30 | 有生意收入人士（YA2025） |
| e-Filing 开放日 | 每年约 3 月 1 日 | |
| 个人自动扣除额 | RM9,000 | 自动享有 |
| EPF 供款扣税上限 | RM4,000 | |
| 配偶扣税上限 | RM4,000 | 配偶无收入来源才能申请 |
| 医药费扣税上限 | RM10,000 | 含重病/生育治疗/全面体检 |
| OKU 额外扣税 | RM6,000 | 本人登记为 OKU |
| 完全不申报罚款 | RM200–RM20,000 | 情节严重可判监禁最高 6 个月 |
| 逾期缴税罚款 | 10%（超过 60 天再加 5%） |
常见误区
- ❌ 以为累进税率是整笔收入都按最高一级课税：实际上只有落在该级距的部分才按那个税率算，
不是全部收入都乘最高税率 - ❌ 以为没收到 LHDN 通知就不用报税：只要有应课税收入，主动申报是纳税人自己的责任，
不申报本身就会被罚 - ❌ 以为 Tax Relief 每年都一样：每年财政预算案都可能新增/取消/调整 Relief 项目和金额，
用旧资料报新一年的税容易漏报或多报
常见问题
- 问：EA Form 不见了怎么办？
答：查到的资料没有涵盖这个情况，一般建议直接向雇主的人事部门（HR）索取补发。 - 问：报税后发现算错了怎么办？
答：查到的资料没有详细列出更正流程，建议透过 MyTax 或联络 LHDN 询问修正申报（Amended
Return）的具体做法。 - 问：完全没有收入需要报税吗？
答：查到的资料没有明确说明这个边界情况，如果不确定自己是否需要申报，建议直接询问
LHDN 或查阅 MyTax 上的说明。
Sources
Blog / Website：
- Malaysia Personal Income Tax Guide 2026 (YA 2025) — RinggitPlus — 原文未注明日期
- Everything You Can Claim As Income Tax Relief In Malaysia 2026 (Filing For YA 2025) — RinggitPlus — 原文未注明日期
- Income Tax Deadlines 2026 | LHDN Personal & Company e-Filing — BIS Point Group — 原文未注明日期
官方文档 / PDF：